Luật Thuế TNCN 2025 – Hiểu Biết Và Áp Dụng Hiệu Quả Các Quy Định Mới Nhất

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một phần không thể thiếu trong hệ thống thuế tại Việt Nam, ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập của người lao động, cá nhân kinh doanh, và những người có thu nhập từ các nguồn khác. Việc nắm rõ luật thuế TNCN mới nhất không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn hỗ trợ tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính một cách hợp pháp. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp thông tin cập nhật về luật thuế TNCN năm 2025, những thay đổi quan trọng, và cách áp dụng để bảo vệ quyền lợi của bạn.
Luật Thuế TNCN Là Gì?
Luật thuế thu nhập cá nhân là quy định pháp luật điều chỉnh việc thu thuế đối với các khoản thu nhập của cá nhân, bao gồm tiền lương, tiền công, kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, và các nguồn thu nhập khác. Tại Việt Nam, thuế TNCN được quy định bởi Luật số 04/2007/QH12, sửa đổi bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13. Năm 2025, các quy định này tiếp tục được áp dụng với một số cập nhật quan trọng để phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội.

​

Những Quy Định Mới Nhất Về Thuế TNCN Năm 2025
Dưới đây là các điểm nổi bật trong luật thuế TNCN áp dụng cho năm 2025:

1. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh hiện hành bao gồm:

• Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
  
  
• Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
  Mức giảm trừ này áp dụng cho cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp.
  

2. Ngưỡng Thu nhập Chịu Thuế Kinh Doanh
Theo Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15), từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN từ kinh doanh sẽ tăng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm. Trong năm 2025, ngưỡng 100 triệu đồng/năm vẫn được áp dụng, hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ và cá nhân tự kinh doanh.

3. Thay Mã Số Thuế Bằng Số Định Danh Cá Nhân
Từ ngày 01/07/2025, theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, số định danh cá nhân (12 chữ số) do Bộ Công an cấp sẽ thay thế mã số thuế cho cá nhân, người phụ thuộc, và hộ kinh doanh. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục kê khai và quản lý thuế.

4. Các Khoản Thu nhập Không Chịu Thuế
Một số khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo Điều 4 Luật Thuế TNCN 2007, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ/chồng, cha/mẹ với con, hoặc anh/chị/em ruột.
  
  
• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất.
  
  
• Lãi tiền gửi tiết kiệm, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
  
  
• Tiền lương làm thêm giờ cao hơn giờ làm việc bình thường.
  

5. Đề Xuất Sửa Đổi Luật Thuế TNCN
Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo Luật Thuế TNCN (sửa đổi), dự kiến trình Quốc hội trong thời gian tới. Các đề xuất bao gồm:

• Tăng mức giảm trừ gia cảnh dựa trên chỉ số lạm phát.
  
  
• Đơn giản hóa biểu thuế lũy tiến từng phần.
  
  
• Mở rộng đối tượng thu nhập chịu thuế, đặc biệt với các nguồn thu nhập từ kinh doanh trực tuyến.
  

Hướng Dẫn Tính Thuế TNCN Năm 2025
Thuế TNCN được tính dựa trên hai phương pháp chính:

1. Cá Nhân Cư Trú

• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – (Các khoản miễn thuế + Giảm trừ gia cảnh + Đóng bảo hiểm bắt buộc).
  
  
• Biểu thuế lũy tiến từng phần:
  
  
  • Thu nhập đến 5 triệu đồng/tháng: 5%.
    
    
  • Trên 5 đến 10 triệu đồng/tháng: 10%.
    
    
  • Trên 10 đến 18 triệu đồng/tháng: 15%.
    
    
  • Trên 18 đến 32 triệu đồng/tháng: 20%.
    
    
  • Trên 32 đến 52 triệu đồng/tháng: 25%.
    
    
  • Trên 52 đến 80 triệu đồng/tháng: 30%.
    
    
  • Trên 80 triệu đồng/tháng: 35%.
    

2. Cá Nhân Không Cư Trú

• Thuế suất: 20% trên toàn bộ thu nhập chịu thuế, không áp dụng giảm trừ gia cảnh.
  

Ví Dụ Minh Họa
Bà B, cá nhân cư trú, có thu nhập 25 triệu đồng/tháng, đóng BHXH (8%), BHYT (1,5%), BHTN (1%), và có 2 người phụ thuộc. Cách tính:

1. Thu nhập chịu thuế = 25.000.000 – [(25.000.000 x 10,5%) + 11.000.000 + (4.400.000 x 2)] = 4.375.000 đồng.
   
   
2. Thuế TNCN = 4.375.000 x 10% = 437.500 đồng/tháng.
   

Các Văn Bản Pháp Lý Liên Quan
Ngoài Luật Thuế TNCN 2007, các văn bản hướng dẫn quan trọng bao gồm:

• Nghị định 65/2013/NĐ-CP: Quy định chi tiết thi hành Luật Thuế TNCN.
  
  
• Thông tư 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn tính thuế và kê khai.
  
  
• Thông tư 92/2015/TT-BTC: Quy định về thu nhập chịu thuế.
  
  
• Thông tư 86/2024/TT-BTC: Quy định sử dụng số định danh cá nhân.
  

Mẹo Để Tuân Thủ Và Tối Ưu Hóa Thuế TNCN

• Kê khai đúng hạn: Nộp tờ khai thuế TNCN đúng thời hạn để tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày).
  
  
• Đăng ký người phụ thuộc: Đảm bảo đăng ký đầy đủ người phụ thuộc để được giảm trừ.
  
  
• Sử dụng công cụ hỗ trợ: Ứng dụng eTax hoặc phần mềm của Tổng cục Thuế giúp đơn giản hóa việc kê khai.
  
  
• Cẩn trọng khi chuyển nhượng bất động sản: Khai đúng giá trị giao dịch để tránh vi phạm pháp luật.
  

Được Hỗ Trợ Chuyên Sâu Từ Luật Đại Bàng
Việc nắm bắt và áp dụng đúng luật thuế TNCN có thể phức tạp, đặc biệt với những thay đổi liên tục trong quy định. Nếu bạn cần sự hỗ trợ chuyên nghiệp để kê khai thuế, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, hoặc giải đáp các vấn đề pháp lý liên quan, Luật Đại Bàng là đơn vị đáng tin cậy. Truy cập luatdaibang.vn để được tư vấn bởi các chuyên gia hàng đầu, đảm bảo bạn tuân thủ pháp luật và tiết kiệm chi phí một cách hiệu quả.

Đừng chần chừ! Ghé ngay luatdaibang.vn để nhận tư vấn thuế TNCN miễn phí và các giải pháp pháp lý toàn diện cho cá nhân và doanh nghiệp của bạn!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://luatdaibang.net/
  
  
• Email: contact.luatdaibang.com@gmail.com
  
  
• Hotline: 0979923759
  
  
• Địa chỉ: 720A Đ. Điện Biên Phủ, Vinhomes Tân Cảng, Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh
  

#luatdaibang #tuvanluatdaibang #tuvanthuedaibang #dichvuluatdaibang #dichvuthuedaibang #tuvanluat #phaply #dichvulyhon